個人養(yǎng)老金制度自2024年12月15日起在全國實施，國債等納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍

患重大疾病等可提前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金

12月12日，記者從人社部獲悉，近日人社部、財政部、國家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》。通知明確自2024年12月15日起，在全國實施個人養(yǎng)老金制度，同時稅收優(yōu)惠政策的實施范圍也擴(kuò)大至全國。

值得注意的是，制度從試點到擴(kuò)大實施至全國范圍后，國家又增加了一些新的規(guī)定。如將國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。同時，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

擴(kuò)容

稅收優(yōu)惠政策同步擴(kuò)大到全國 國債等納入產(chǎn)品范圍

通知明確，自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實施范圍從36個先行城市(地區(qū))同步擴(kuò)大到全國。

擴(kuò)大實施后，人社部等部門還明確，在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。金融機(jī)構(gòu)要做好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作，依法依規(guī)開展投資咨詢服務(wù)，探索開展默認(rèn)投資服務(wù)。加強(qiáng)對金融消費(fèi)者、投資者的保護(hù)，保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。

通知要求，審慎確定開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍，鼓勵支持商業(yè)銀行銷售全類型個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道，為參加人變更開戶銀行、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金等提供更多個性化服務(wù)，為理財公司、保險公司等機(jī)構(gòu)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)提供便利。

領(lǐng)取

明確了可申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金的情形

在制度試點基礎(chǔ)上，此次人社部等部門對擴(kuò)大實施后的個人養(yǎng)老金制度又作出新規(guī)定。

例如明確，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

參加人達(dá)到領(lǐng)取條件，可以通過各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等途徑提出申請并經(jīng)核實后，由商業(yè)銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

相關(guān)部門要按職責(zé)分工加強(qiáng)監(jiān)管，強(qiáng)化信息共享，促進(jìn)制度規(guī)范運(yùn)行。同時，充分調(diào)動金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)營主體等方面的積極性，共同推動個人養(yǎng)老金制度健康發(fā)展。

延展

每年繳費(fèi)上限1.2萬元 繳費(fèi)、領(lǐng)取均享受稅收優(yōu)惠

2022年11月，個人養(yǎng)老金制度正式公布實施。按照《個人養(yǎng)老金實施辦法》，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。

在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度，每年繳費(fèi)上限為1.2萬元。人社部養(yǎng)老保險司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，繳費(fèi)額度主要是從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。未來，國家會根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時提高繳費(fèi)上限。

個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運(yùn)行，不得提前支取。當(dāng)達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或符合其他三類領(lǐng)取條件時，參加人可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

按照前銀保監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見稿)》，商業(yè)銀行對資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。而國家對個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)、領(lǐng)取都有個稅優(yōu)惠。

稅收優(yōu)惠在制度試點之初就由財政部和國家稅務(wù)總局予以明確。個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

按照《個人養(yǎng)老金實施辦法》，參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

解讀

實施個人養(yǎng)老金制度對基本養(yǎng)老金發(fā)放是否有影響？

“養(yǎng)老保險缺口”的問題不時進(jìn)入公眾視野，引發(fā)關(guān)注。尤其在一些勞動年齡人口較少、退休人員較多的省份，其養(yǎng)老保險“虧空”也常引起討論。

“養(yǎng)老保險呈現(xiàn)‘總量少、增長慢、開支大’的特點。社保參保面沒有全覆蓋，收繳工作不到位。同時，退休人員增加，養(yǎng)老金開支加速。”中國勞動學(xué)會特約研究員蘇海南解釋，加大擴(kuò)面征繳力度，夯實繳費(fèi)基數(shù)，提高參保繳費(fèi)能力，實現(xiàn)社保全覆蓋，就是要從增收上下功夫。

對社保支出的“大盤子”問題，人社部權(quán)威專家曾向新京報記者表示，政府補(bǔ)助是法定的基金籌資來源，財政可以在每年做預(yù)算時，根據(jù)基金當(dāng)期的征繳情況和基金的支付情況安排預(yù)算資金，確保養(yǎng)老金的發(fā)放。從這個意義上說，養(yǎng)老保險不存在缺口的問題。雖然有個別地方存在當(dāng)期征繳和當(dāng)期支出的收支差，但支付的缺口并不存在，養(yǎng)老保險是以政府信譽(yù)擔(dān)保的。

那么，個人養(yǎng)老金制度是一項什么制度？它的實施和我國基本養(yǎng)老保險制度有什么關(guān)系？個人養(yǎng)老金制度在我國的養(yǎng)老保險體系中扮演什么角色？

人社部副部長李忠曾在國務(wù)院新聞辦公室舉行的政策例行吹風(fēng)會上對我國的養(yǎng)老保險體系作過解釋，其中包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，即所謂養(yǎng)老保險體系的“第一支柱”；由用人單位及其職工建立的企業(yè)年金和職業(yè)年金是我國養(yǎng)老金體系的“第二支柱”。

“個人養(yǎng)老金是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排，個人養(yǎng)老金與其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)共同構(gòu)成養(yǎng)老保險第三支柱，二者相互促進(jìn)、共同發(fā)展。”李忠表示，個人養(yǎng)老金是滿足人民群眾多層次、多樣化養(yǎng)老保險需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。

中國人民大學(xué)教授、中國社會保障學(xué)會秘書長魯全介紹，個人養(yǎng)老金是自主選擇的結(jié)果，不是強(qiáng)制性的制度安排，它和強(qiáng)制性的公共養(yǎng)老金之間沒有必然聯(lián)系。

“建立多層次的養(yǎng)老保險體系，是由于老百姓對養(yǎng)老金的需求在提升。打個比方，如果按照50%的替代率來算，退休前收入5000元，退休后拿到2500元養(yǎng)老金，可以維持老年基本生活，但對于滿足高質(zhì)量的退休生活，就顯得不夠了。老百姓退休后，既要吃飽穿暖，還有一些更為豐富的生活需求，這就需要更高的養(yǎng)老金水平，補(bǔ)充層次的養(yǎng)老金制度。”魯全表示。

六大問題看懂個人養(yǎng)老金

1.誰可以參加個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。

五部門通知明確，自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加。

退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇，不再參加個人養(yǎng)老金制度。

2.如何參加個人養(yǎng)老金？

參加人可通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。

個人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計，次年重新計算。

3.如何使用個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

4.如何領(lǐng)取個人養(yǎng)老金？

五部門通知明確，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

參加人達(dá)到領(lǐng)取條件，可以通過各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等途徑提出申請并經(jīng)核實后，由商業(yè)銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

5.領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？

個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

6.目前我國個人養(yǎng)老金開戶規(guī)模如何？

最新數(shù)據(jù)顯示，我國個人養(yǎng)老金開戶人數(shù)突破7000萬，可供投資的產(chǎn)品數(shù)量達(dá)836只。

截至11月25日，個人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品數(shù)量增至200只，其中養(yǎng)老目標(biāo)日期基金78只、養(yǎng)老目標(biāo)風(fēng)險基金122只。

整合自人力資源和社會保障部等

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