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新華財經北京1月13日電 據深交所官網13日消息，為進一步優化退市實施機制，加強退市風險提示效果，明確與退市風險事項相關的信息披露要求，在證監會上市部指導下，深交所起草了《關于加強退市風險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》（以下簡稱《通知》）。

據了解，“退市新規”發布施行以來，在中國證監會統籌部署下，深滬兩所切實擔起主體責任，充分發揮會局所監管合力，一批不具備持續經營能力或者存在重大違法行為的公司被出清，“有進有出、優勝劣汰”的常態化退市機制逐步形成。

《通知》是在總結退市工作經驗、充分評估退市新規實施效果的基礎上，提升財務類退市風險揭示效果的重要舉措。《通知》在起草過程中，突出兩項原則，一是堅持以信息披露為核心，提升風險提示的針對性和有效性；二是堅持以問題為導向，強調重點關注事項的監管要求，引導上市公司董監高勤勉盡責、會計師事務所歸位盡責，嚴格執行退市規則。

具體來看，《通知》圍繞總體要求、重要披露時點及披露要求、重點關注事項、相關主體歸位盡責要求四個方面，對股票交易已被實施財務類退市風險警示的上市公司（以下簡稱退市風險公司）2022年年度業績預告、年度報告編制及相關信息披露工作提出具體要求。

一是提高退市風險提示公告的披露頻次要求。現行規則下的三次風險提示公告頻次可能無法充分引起投資者關注相關公司的退市風險。為此，《通知》明確退市風險公司應當在會計年度結束后一個月內披露首次風險提示公告，并在該公告披露后至年度報告披露前的每十個交易日披露一次終止上市風險提示公告。

二是增加年報進展披露要求。考慮到審計推進過程中審計意見類型可能存在不確定性，上市公司和會計師事務所主動披露重大財務問題和關鍵審計進展的動力不足。為此，《通知》明確退市風險公司應當分別在年度報告預約披露日前二十個交易日和十個交易日披露年報編制及最新審計進展情況，說明重大會計處理、關鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項是否與會計師事務所存在重大分歧，會計師事務所在前述事項上與公司存在重大分歧的，可以向本所報告并出具專項說明文件，說明具體分歧及最新審計進展情況，并可根據需要說明公司是否存在可能導致被出具非無保留意見的情形等。

三是明確重點關注事項的監管要求。營業收入扣除金額確認、非經常性損益認定、審計意見類型以及異常財務處理等事項是涉及退市的重點領域和重要環節。為此，《通知》重申了規則要求,并明確前述事項的關注重點和禁止性行為，傳遞鮮明監管導向。

四是督促相關主體履職盡責。董監高和會計師事務所在年度報告編制、審計工作開展及各項披露工作中扮演了重要角色，董監高是否勤勉履職，會計師事務所能否做到審慎、獨立判斷，直接影響信息披露質量和退市風險揭示效果。為此，《通知》分別從四個方面督促退市風險公司董監高和會計師事務所履職盡責，比如要求董監高高度重視年報編制及披露事項，獲取充分、全面的決策依據信息，合理使用異議權；要求會計師事務所提升風險合規意識，加強審計執業質量控制，審慎發表意見。

編輯：翟卓

關鍵詞： 信息披露工作