4月19日，潤(rùn)和軟件（300339）（300339，SZ）收到深交所2021年年報(bào)問詢函，要求公司對(duì)4月11日披露的《帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見涉及事項(xiàng)已消除的專項(xiàng)說明》進(jìn)一步說明公司的整改措施是否得到充分實(shí)施，防范資金占用的制度是否健全有效。

此前，潤(rùn)和軟件2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告，所涉事項(xiàng)為“2020年度控股股東對(duì)上市公司非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)，表明了公司在資金管理、收付款的內(nèi)部控制層面存在缺陷”。

截至4月19日午間收盤，潤(rùn)和軟件報(bào)收16.10元/股，跌幅為0.86%。

要求報(bào)備前五大客戶、供應(yīng)商及應(yīng)收款欠款方相關(guān)信息

年報(bào)問詢函顯示，2021年，潤(rùn)和軟件實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入27.59億元，其中金融科技業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入13.37億元、智能物聯(lián)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入9.17億元、智能能源信息化業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入3.56億元。公司對(duì)前五大客戶銷售金額占總銷售比例為42.06%，其中對(duì)第一大客戶銷售占比為24.77%；對(duì)前五大供應(yīng)商采購金額占總采購金額的40.73%，其中第一大供應(yīng)商采購占比為23.14%。

對(duì)此，深交所要求潤(rùn)和軟件分別列示金融科技、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)前五大客戶的銷售收入及占各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)收入的比例情況，結(jié)合各業(yè)務(wù)主要客戶的歷史業(yè)務(wù)往來及合作情況，說明與前述主要客戶合作是否穩(wěn)定，是否存在對(duì)單一客戶依賴的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，潤(rùn)和軟件要向深交所報(bào)備前述主要客戶的名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、主營業(yè)務(wù)、結(jié)算周期及方式、截至報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額、回款情況、前五名客戶是否發(fā)生重大變化及與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

另外，潤(rùn)和軟件需分別列示金融科技、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)前五大供應(yīng)商的采購金額及其占比，結(jié)合各業(yè)務(wù)向主要供應(yīng)商采購的具體內(nèi)容，以及合作情況，說明與供應(yīng)商的合作是否穩(wěn)定，是否存在對(duì)單一供應(yīng)商依賴的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，潤(rùn)和軟件還要向深交所報(bào)備前述主要客戶的名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、主營業(yè)務(wù)、結(jié)算周期及方式、前五名供應(yīng)商是否發(fā)生重大變化及與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

據(jù)2021年年報(bào)，報(bào)告期末，潤(rùn)和軟件應(yīng)收賬款余額為11.00億元，較期初增長(zhǎng)約13.3%。

深交所要求潤(rùn)和軟件按金融科技、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)類別分別列示應(yīng)收賬款余額及較期初的變化情況，說明應(yīng)收賬款余額與報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)收入變化、信用政策、回款模式、實(shí)際回款情況等是否匹配；并分業(yè)務(wù)報(bào)備前五大應(yīng)收款欠款方名稱，與公司、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)收款余額及賬期情況，應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提是否充分。

一收購公司凈利潤(rùn)同比近腰斬

2021年年報(bào)問詢函顯示，報(bào)告期末，潤(rùn)和軟件商譽(yù)余額9.77億元，主要為前期收購北京聯(lián)創(chuàng)智融信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)創(chuàng)智融”）、北京捷科智誠科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“捷科智誠”）形成。而報(bào)告期內(nèi)，潤(rùn)和軟件未對(duì)前述商譽(yù)計(jì)提減值。聯(lián)創(chuàng)智融報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3493.2萬元，同比下降約48%。

對(duì)此，深交所要求潤(rùn)和軟件補(bǔ)充說明對(duì)聯(lián)創(chuàng)智融、捷科智誠進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試的具體過程，包括但不限于主要假設(shè)、測(cè)試方法、參數(shù)選取依據(jù)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)依據(jù)等，并說明相關(guān)假設(shè)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)是否合理審慎。如涉及第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告，則補(bǔ)充披露相關(guān)評(píng)估報(bào)告。

深交所還要求潤(rùn)和軟件結(jié)合聯(lián)創(chuàng)智融所處行業(yè)發(fā)展情況、報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況、凈利潤(rùn)下滑較大及原因等，進(jìn)一步分析說明聯(lián)創(chuàng)智融商譽(yù)是否存在進(jìn)一步減值的跡象。

另外，2021年，潤(rùn)和軟件研發(fā)支出資本化金額為9562.2萬元，同比增長(zhǎng)約40.7%，資本化研發(fā)支出占當(dāng)期凈利潤(rùn)比重54.26%，同比增長(zhǎng)13.29個(gè)百分點(diǎn)，其中部分研發(fā)資本化項(xiàng)目尚在開發(fā)中。

對(duì)此，深交所要求潤(rùn)和軟件結(jié)合報(bào)告期內(nèi)研發(fā)資本化各項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)度、應(yīng)用情況、同行業(yè)可比公司情況等，說明報(bào)告期研發(fā)資本化金額是否準(zhǔn)確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，研發(fā)投入資本化金額大幅提高的原因及合理性。

關(guān)鍵詞： 潤(rùn)和軟件